Ulga rehabilitacyjna w PIT

Ulga rehabilitacyjna to odliczenie od dochodu w rocznym zeznaniu podatkowym PIT. Przysługuje osobom z niepełnosprawnościami oraz osobom, które mają na utrzymaniu osobę niepełnosprawną. Umożliwia odliczenie wydatków poniesionych na cele rehabilitacyjne oraz ułatwiające wykonywanie czynności życiowych. Ulga obejmuje zarówno wydatki limitowane, jak i nielimitowane.

Kto może z niej skorzystać

Z ulgi mogą korzystać:

osoby posiadające orzeczenie o niepełnosprawności,
osoby posiadające orzeczenie o stopniu niepełnosprawności (lekki, umiarkowany, znaczny),
osoby posiadające orzeczenie równoważne (np. o całkowitej niezdolności do pracy),
osoby utrzymujące osobę niepełnosprawną (np. rodzice, opiekunowie), jeśli spełniają kryterium dochodowe osoby pozostającej na utrzymaniu.

Ulga nie przysługuje, jeśli wydatki zostały sfinansowane lub zwrócone z innych źródeł (np. PFRON, NFZ, MOPS).

Jakie wydatki można odliczyć

Najczęściej odliczane wydatki to:

zakup leków (limit: odlicza się kwotę powyżej 100 zł miesięcznie),
zakup sprzętu rehabilitacyjnego,
adaptacja i wyposażenie mieszkań do potrzeb osoby niepełnosprawnej,
opłacenie przewodników osób niewidomych i osób z niepełnosprawnością ruchową (limit roczny),
utrzymanie psa asystującego (limit roczny),
dojazdy na zabiegi rehabilitacyjne,
opłacenie turnusów rehabilitacyjnych,
opłacenie usług opiekuńczych i rehabilitacyjnych,
zakup materiałów medycznych i pomocniczych.

Pełny katalog wydatków określa ustawa o PIT.

Jakie warunki trzeba spełnić

Aby skorzystać z ulgi, należy:

posiadać dokument potwierdzający niepełnosprawność,
posiadać dowody poniesienia wydatków (np. faktury, rachunki),
wykazać wydatki w rocznym zeznaniu PIT (PIT‑36, PIT‑37 lub PIT‑28),
nie otrzymać refundacji tych wydatków z innych źródeł.

W przypadku niektórych wydatków (np. przewodnik, pies asystujący) nie trzeba przedstawiać rachunków, ale urząd skarbowy może poprosić o wyjaśnienia.

Jak i gdzie rozliczyć ulgę

Ulga jest rozliczana w rocznym zeznaniu podatkowym:

PIT‑36,
PIT‑37,
PIT‑28.

Można to zrobić:

elektronicznie przez Twój e‑PIT,
elektronicznie przez e‑Deklaracje,
osobiście w urzędzie skarbowym,
pocztą tradycyjną.

Jakie dokumenty są potrzebne

orzeczenie o niepełnosprawności lub dokument równoważny,
dokumenty potwierdzające poniesione wydatki (faktury, rachunki, bilety),
dokumenty potwierdzające korzystanie z usług rehabilitacyjnych (np. skierowania, zaświadczenia),
w przypadku osoby utrzymywanej — dokumenty potwierdzające jej dochody.

Na jak długo obowiązuje ulga

Ulga dotyczy wydatków poniesionych w danym roku podatkowym.

Rozlicza się ją raz w roku, w zeznaniu PIT składanym do 30 kwietnia.

Gdzie znaleźć więcej informacji, katalog wydatków i zasady rozliczenia

Oficjalne informacje o uldze rehabilitacyjnej znajdują się na stronie Ministerstwa Finansów: https://twoj-epit.pl/ulga-rehabilitacyjna-pit-co-to-jest-komu-przysluguje-ile-wynosi